Декларации по НДС налоговики контролируют особо тщательно. Компании включают в декларацию показатели всех счетов-фактур из книги продаж и книги покупок. Вся отчетность обрабатывается на федеральном уровне. Специальная программа ФНС сверяет каждый счет-фактуру в декларации поставщика и покупателя. Если программа выявляет несоответствия, об этом сообщают покупателю. А если покупатель не устранил ошибку, то запрос направят поставщику.
Какие реквизиты программа берет для сверки и в чем рискованно ошибаться? Мы рассмотрели все важные показатели книги продаж и книги покупок и типичные ошибки в них. 15 контрольных точек, которые налоговики используют при проверке декларации, мы выделили на полях. Данные декларации, которые не обозначены точками, налоговики проверяют реже. Поэтому ошибки в них исправлять необязательно. Но заполнять эти графы все равно нужно. Что в них указать, чтобы у налоговиков не было вопросов.
Посредники дополнительно включают в декларацию данные журнала учета счетов-фактур. Эти показатели нужны налоговикам, чтобы установить связь между декларацией покупателя и поставщика. Поэтому если посредник неправильно заполнит журнал учета, это скажется на его контрагентах. Какие показатели проверить в журнале учета счетов-фактур.
Если компания все же получила требование сдать пояснения, то посмотрите, какой код в нем указан. Из этой книжки вы узнаете, что означает каждый код и что ответить налоговикам.
Все данные о налоговых разрывах инспекторы уже передают в отделы предпроверочного анализа, чтобы решить, назначать ли выездную проверку. Речь идет о ситуациях, когда покупатель заявил вычет, а программа не обнаружила этот счет-фактуру в декларации поставщика. Поэтому игнорировать запросы инспекторов не стоит.
Если из-за ошибки компания занизила налог, то нужно сдать уточненку. Декларации по НДС исправляют по особым правилам. Причем в законе они четко не прописаны. Поэтому в самих уточненках компании тоже ошибаются. Из-за этого бухгалтеру приходится направлять инспекторам вторую уточненную декларацию. Мы разобрали, какие недочетыинспекторы выявляют в уточненках и как их исправить.
Скачать:
